Статьи
Предпринимательница или нет
Рассказываем, какие есть минусы работы через ИП и почему это может быть незаконно
Авторка текста: Милана Стояновска
26.01.2024
Тема: Карьера
Продолжаем тему оформления трудовой деятельности. В предыдущих материалах мы уже разбирались, в чём отличие трудового договора от ГПХ и как работают самозанятые. Теперь поговорим про случаи, когда в трудовые отношения вступают индивидуальные предприниматели. Кто может работать как ИП, как его оформить, почему этот вариант не для всех и в чём может скрываться подвох от работодателя? Сейчас расскажем.
Кто считается ИП?
В официальной формулировке индивидуальный предприниматель — это «физическое лицо с зарегистрированным правом предпринимательской деятельности без образования юридического лица». Им могут стать все дееспособные граждане России и люди без гражданства, которые находятся здесь легально.
Такая форма ведения деятельности удобна в первую очередь для тех, кто сам производит и продаёт любую продукцию либо единолично выполняет полный цикл работ, иначе говоря — занимается предпринимательством, при котором нет необходимости в большом штате сотрудников, организации, бюрократизации процессов и так далее.
При этом, в отличие от самозанятых, у ИП есть возможность иметь штат сотрудников (до 130 человек), а также повышенный лимит на годовой доход. Максимальный годовой доход самозанятого составляет 2,4 млн рублей, в то время как лимит по доходам для ИП может доходить до 219,2 млн.
Как оформляется ИП?
Заявление на регистрацию можно подать лично в налоговой инспекции или онлайн через «Госуслуги». Для этого необходим следующий набор документов:
Важно при заполнении заявления о регистрации ИП внимательно отнестись к выбору ОКВЭДов. Именно указание этих кодов определяет, какой деятельностью будет заниматься предприниматель на протяжении всей своей работы в статусе ИП. Как поясняется на сайте «Контур», стоит выбирать такой основной код ОКВЭД, с которого планируется извлечение максимальной прибыли. Дополнительных ОКВЭД может быть сколько угодно, но лучше ограничиться тем перечнем видов деятельности, которыми вы действительно будете заниматься.
Если все поданные документы в порядке, через три рабочих дня в налоговой инспекции предпринимателю будет выдан лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе. После этого нужно выбрать оптимальную систему налогообложения, а в определённых случаях также открыть расчётный счёт, зарегистрировать кассовую технику, получить необходимые лицензии и разрешения и зарегистрироваться в ПФР и ФСС в качестве работодателя. Последние пункты обязательны не для всех ИП и касаются только определённых видов и форм предпринимательства.
Для ликвидации ИП достаточно подать заявление. Сделать это можно в отделении ФНС того региона, где ИП был зарегистрирован.
Оформление в штат или ИП
Статус ИП не предполагает, что человек может работать как штатный сотрудник, для этого существует более привычный трудовой договор. Однако некоторые работодатели идут на хитрость, предлагая своим сотрудникам вместо заключения трудовых отношений работать по договору подряда или оказания услуг. Это означает, что формально человек не состоит в штате, а компания нанимает его лишь для оказания конкретных услуг.
Для компаний подобная схема выгодна по двум причинам: первая — если сотрудник оформлен через ИП, практически все бюрократические процессы ложатся на него, а во-вторых, что следует из первой причины, дополнительные траты в виде уплаты страховых взносов или оплачиваемых отпуска и больничных также становятся заботой самого сотрудника.
Подробный разбор выгоды компании от оформления сотрудника через ИП вместо трудового договора приведён на правовом портале «Гарант.ру»:
Для сравнения возьмем работника с окладом в размере 50 тыс. руб. в месяц.
Ежемесячно работодатель будет платить за него 22% на обязательное пенсионное страхование, 5,1% на медицинское страхование, 2,9% на социальное страхование. Есть еще и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер взносов на него зависит от вида деятельности (от 0,2% до 8,5% от ФОТ), поэтому представим, что работодатель — компания, занимающаяся оптовой торговлей и ставка в этом случае 0,2%. Итак, в месяц работодатель заплатит соответственно: 11 000, 2550, 1450 руб. и 100 руб. Итого в месяц взносов наберется на 15,1 тыс. руб. НДФЛ составит 13% от оклада, т. е. 6,5 тыс. руб. Следовательно, всего налогов и взносов — 21,6 тыс. руб. в мес. или 259,2 тыс. руб. в год. На руки при этом работник получит 43,5 тыс. руб. (50 тыс. руб. — 6,5 тыс. руб.) или 522 тыс. руб. в год.
А вот если такой «работник» — уже не работник, а ИП, то для него доход составит 600 тыс. руб. в год (50 тыс. руб. х 12). Расходы при этом будут такими: единый налог (6%) — 36 тыс. руб. в год; фиксированные взносы — 32 385 руб. в год; 1% от 300 тыс. руб. (600 тыс. руб. — 300 тыс. руб.) — 3 тыс. руб. в год. Всего платежей выйдет на 71 385 руб. в год, а на руки такой ИП (при условии, что все за себя он платит сам) получит 528 615 руб. в год.
В чём подвох?
Описанная выше схема делает очевидной мысль о том, что при наличии ИП компаниям просто невыгодно иметь обычных сотрудников, оформленных по ТК. Но это не совсем верно. Дело в том, что компании не имеют права работать с ИП как с обычными сотрудниками, даже если у людей оформлены все документы и они готовы пойти на сделку. Это будет нарушением налогового законодательства, за которое последуют соответствующие санкции в виде административной, а в некоторых случаях даже уголовной ответственности.
Для сотрудника, которого компания готова оформить через ИП, аргументов за это решение фактически нет. Помимо того, что подобные трудовые отношения оказываются в серой зоне с точки зрения законодательства, на плечи работника ложится большая ответственность, связанная с организацией процессов. Регистрация И П, обязательные ежегодные страховые взносы, отсутствие оплачиваемого отпуска и больничных — всё это важно брать во внимание при решении вопроса о способе оформления на работе.
Кто считается ИП?
В официальной формулировке индивидуальный предприниматель — это «физическое лицо с зарегистрированным правом предпринимательской деятельности без образования юридического лица». Им могут стать все дееспособные граждане России и люди без гражданства, которые находятся здесь легально.
Такая форма ведения деятельности удобна в первую очередь для тех, кто сам производит и продаёт любую продукцию либо единолично выполняет полный цикл работ, иначе говоря — занимается предпринимательством, при котором нет необходимости в большом штате сотрудников, организации, бюрократизации процессов и так далее.
При этом, в отличие от самозанятых, у ИП есть возможность иметь штат сотрудников (до 130 человек), а также повышенный лимит на годовой доход. Максимальный годовой доход самозанятого составляет 2,4 млн рублей, в то время как лимит по доходам для ИП может доходить до 219,2 млн.
Как оформляется ИП?
Заявление на регистрацию можно подать лично в налоговой инспекции или онлайн через «Госуслуги». Для этого необходим следующий набор документов:
- паспорт (и его заверенная копия);
- документ, подтверждающий легальное пребывание в стране (для иностранцев);
- заполненное заявление о госрегистрации физлица в качестве ИП (форма № Р21 001);
- квитанция об уплате госпошлины в размере 800 рублей (с помощью сервиса на сайте ФНС можно сформировать квитанцию для её оплаты в любом банке или же оплатить онлайн).
Важно при заполнении заявления о регистрации ИП внимательно отнестись к выбору ОКВЭДов. Именно указание этих кодов определяет, какой деятельностью будет заниматься предприниматель на протяжении всей своей работы в статусе ИП. Как поясняется на сайте «Контур», стоит выбирать такой основной код ОКВЭД, с которого планируется извлечение максимальной прибыли. Дополнительных ОКВЭД может быть сколько угодно, но лучше ограничиться тем перечнем видов деятельности, которыми вы действительно будете заниматься.
Если все поданные документы в порядке, через три рабочих дня в налоговой инспекции предпринимателю будет выдан лист записи ЕГРИП и уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе. После этого нужно выбрать оптимальную систему налогообложения, а в определённых случаях также открыть расчётный счёт, зарегистрировать кассовую технику, получить необходимые лицензии и разрешения и зарегистрироваться в ПФР и ФСС в качестве работодателя. Последние пункты обязательны не для всех ИП и касаются только определённых видов и форм предпринимательства.
Для ликвидации ИП достаточно подать заявление. Сделать это можно в отделении ФНС того региона, где ИП был зарегистрирован.
Оформление в штат или ИП
Статус ИП не предполагает, что человек может работать как штатный сотрудник, для этого существует более привычный трудовой договор. Однако некоторые работодатели идут на хитрость, предлагая своим сотрудникам вместо заключения трудовых отношений работать по договору подряда или оказания услуг. Это означает, что формально человек не состоит в штате, а компания нанимает его лишь для оказания конкретных услуг.
Для компаний подобная схема выгодна по двум причинам: первая — если сотрудник оформлен через ИП, практически все бюрократические процессы ложатся на него, а во-вторых, что следует из первой причины, дополнительные траты в виде уплаты страховых взносов или оплачиваемых отпуска и больничных также становятся заботой самого сотрудника.
Подробный разбор выгоды компании от оформления сотрудника через ИП вместо трудового договора приведён на правовом портале «Гарант.ру»:
Для сравнения возьмем работника с окладом в размере 50 тыс. руб. в месяц.
Ежемесячно работодатель будет платить за него 22% на обязательное пенсионное страхование, 5,1% на медицинское страхование, 2,9% на социальное страхование. Есть еще и страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер взносов на него зависит от вида деятельности (от 0,2% до 8,5% от ФОТ), поэтому представим, что работодатель — компания, занимающаяся оптовой торговлей и ставка в этом случае 0,2%. Итак, в месяц работодатель заплатит соответственно: 11 000, 2550, 1450 руб. и 100 руб. Итого в месяц взносов наберется на 15,1 тыс. руб. НДФЛ составит 13% от оклада, т. е. 6,5 тыс. руб. Следовательно, всего налогов и взносов — 21,6 тыс. руб. в мес. или 259,2 тыс. руб. в год. На руки при этом работник получит 43,5 тыс. руб. (50 тыс. руб. — 6,5 тыс. руб.) или 522 тыс. руб. в год.
А вот если такой «работник» — уже не работник, а ИП, то для него доход составит 600 тыс. руб. в год (50 тыс. руб. х 12). Расходы при этом будут такими: единый налог (6%) — 36 тыс. руб. в год; фиксированные взносы — 32 385 руб. в год; 1% от 300 тыс. руб. (600 тыс. руб. — 300 тыс. руб.) — 3 тыс. руб. в год. Всего платежей выйдет на 71 385 руб. в год, а на руки такой ИП (при условии, что все за себя он платит сам) получит 528 615 руб. в год.
В чём подвох?
Описанная выше схема делает очевидной мысль о том, что при наличии ИП компаниям просто невыгодно иметь обычных сотрудников, оформленных по ТК. Но это не совсем верно. Дело в том, что компании не имеют права работать с ИП как с обычными сотрудниками, даже если у людей оформлены все документы и они готовы пойти на сделку. Это будет нарушением налогового законодательства, за которое последуют соответствующие санкции в виде административной, а в некоторых случаях даже уголовной ответственности.
Для сотрудника, которого компания готова оформить через ИП, аргументов за это решение фактически нет. Помимо того, что подобные трудовые отношения оказываются в серой зоне с точки зрения законодательства, на плечи работника ложится большая ответственность, связанная с организацией процессов. Регистрация И П, обязательные ежегодные страховые взносы, отсутствие оплачиваемого отпуска и больничных — всё это важно брать во внимание при решении вопроса о способе оформления на работе.